Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Datorita presiunii fiscale ridicate asupra muncii, angajatorii pot cauta variante de optimizare fiscala a acestor taxe prin apelarea la beneficii extrasalariale care au un regim de taxare mai avantajos.
Am scris detaliat aici despre ce tipuri de beneficii poti fi acordate si modul lor de taxare: Beneficii salariale si extrasalariale 2024.
Pornim in exemplele de mai jos de la ideea ca angajatul primeste aceeasi valoare neta pentru contraprestatia efectuata. Doar ca in exemplul A angajatul primeste aceasta suma exclusiv in bani, in timp ce angajatul din exemplul B primeste un mix intre bani, tichete de masa si alte avantaje.
Cazul A:
Angajatul primeste suma de 4.266 lei net, fara a beneficia de alte avantaje.
In aceasta situatie avem:
Salariul brut =7.292 lei
CAS = 1.823 lei
CASS = 729 lei
Impozit =474 lei
Salariul net = 4.266 lei
Taxele datorate de angajat = 3.026 lei , adica 41,49% din salariul brut.
Angajatorul mai datoreaza CAM = 164 lei.
Angajatorul va avea o cheltuiala cu acest salariat de 7.292 lei + 164 lei =7.456 lei
Cazul B:
Angajatul primeste in luna X tichete de masa :
- 20 tichete/luna in valoare de 40 lei tichet, total = 800 lei
- angajatorul plateste un abonament la servicii medicale in suma de 33 euro (400 euro/12 luni) . Presupunem un curs valutar de 4.9 , deci suma lunara este 162 lei.
- angajatului i se mai deconteaza cheltuieli cu cazare pe durata concediului de odihna in suma de 1.100 lei
- presupunem ca angajatul are un salariu brut de 4.000 lei
Care este suma neta pe care o va obtine angajatul?
Calculam mai intai daca beneficiile: servicii medicale si cazare pe durata de concediului se incadreaza in plafonul lunar de 33% din brut.
Plafon = 33% * 4.000 lei = 1.320 lei
Total beneficii = 162 lei +1.100 lei = 1.262 lei
Observam ca totalul beneficiilor este inferiror plafonului de 33% din brut, astfel ca ele se pot deconta fara a fi taxate la angajat.
In ce priveste calculul salarial, avem urmatoarele :
Salariu brut = 4.000 lei
Tichete de masa = 800 lei
CAS =1.000 lei
CASS =480 lei
Impozit=316 lei
Salariu net =2.204 lei
CAM =90 lei
Valoarea neta de care beneficiaza angajatul = salariul net + tichete de masa + abonament servicii medicale + decontare cazare = 2.204 lei + 800 lei +162 lei + 1.100 lei = 4.266 lei
Valoarea taxelor datorate de angajat = 1.796 lei
Concluzii:
- Atat in cazul A cat si in cazul B , angajatul primeste o contravaloare neta a prestatiei sale in suma de 4.266 lei.
In cazul A, angajatului i se retin taxe in suma de 3.026 lei.
In cazul B angajatului i se retin taxe in suma de 1.796 lei.
Diferenta de taxe este de 1.230 lei.
- Din punctul de vedere al angajatorului:
Cheltuiala totala cu salariatul A este: salariul brut + CAM = 7.456 lei
Cheltuiala totala cu salariatul B este: salariul brut + CAM + tichete de masa + abonament medical + decontare cazare = 4.000 lei +90 lei +800 lei +162 lei +1.100 lei = 6.152 lei
Si din punctul de vedere al angajatorului se obtine o economie de 1.304 lei.
Ce alte aspecte mai trebuie discutate referitoare la cele 2 exemple ?
- de multe ori angajatii prefera sa fie remunerati integral in bani si mai putin in alte tipuri de avantaje, chiar daca ei, la randul lor dupa incasarea salariului vor plati pentru diverse servicii: medicale, concediu etc.
- printr-un salariu brut mai mic, angajatul B va avea o contributivitate mai mica la sistemul de pensii
- decontarea concediilor este conditionata si de plafonul anual de un salariu mediu brut pe economie, si practic se poate acorda in lunile in care angajatul se afla in concediu.
- exista si alte tipuri de beneficii care se pot lua in calcul precum: pensia facultativa, abonamente la servicii sportive (aici limita anuala este foarte scazuta – de doar 100 euro/an).
Angajatorul ar putea crea pachete personalizate pentru fiecare angajat in functie de optiunile angajatilor, insa trebuie sa tina cont ca va trebui sa depuna un extra efort pentru monitorizarea lor anuala.
